< powrót - Poradnik leasingowy

Zagadnienia podatkowe dotyczące leasingu (PIT, CIT, VAT). Koszty i odliczenia. Poniżej znajdziesz zestawienie wszystkich poradników na FmLeasing.pl poruszających bezpośrednio i pośrednio kwestie podatkowe.

Jakie korzyści podatkowe daje leasing?

To, jakie korzyści podatkowe może dać ci leasing zależy od tego:

  1. który rodzaj leasingu wybierzesz (operacyjny czy finansowy)
  2. jaki środek trwały chcesz sfinansować
  3. w jaki sposób rozliczasz się z podatku dochodowego (PIT/CIT)
  4. czy jesteś płatnikiem VAT

Odliczenia w leasingu operacyjnym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu (KUP) może być czynsz inicjalny (wpłata początkowa) oraz raty w całości
  • VAT – leasing operacyjny jest usługą objętą 23% stawką. Podatek naliczany jest do każdej opłaty leasingowej (czynsz oraz raty) i podlega w całości odliczeniu przez leasingobiorcę.
  • Wyjątkiem są pojazdy osobowe użytkowane służbowo i prywatnie, które podlegają ograniczeniom w odliczeniach VAT (50%). Nieodliczone 50% VAT jest kosztem uzyskania przychodu. Dodatkowo leasing osobówek objęty jest limitem kwotowym 150 tys. zł jeśli chodzi o koszty uzyskania przychodu.

Odliczenia w leasingu finansowym

  • PIT/CIT – kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest część odsetkowa raty leasingu. Korzystający ma również prawo amortyzować przedmiot leasingu.
  • VAT – leasing finansowy traktowany jest jak dostawa towarów. Podatek naliczany jest z góry od całej kwoty transakcji w chwili wydania przedmiotu leasingu i podlega odliczeniu. Stawka zależy od finansowanego środka trwałego (np.: pojazdy i większość maszyn i urządzeń - 23%, sprzęt medyczny - 8% itd.).
  • W przypadku samochodów osobowych użytkowanych w sposób mieszany odliczyć można 50% VAT. Nieodliczone 50% VAT powiększa wartość początkową przedmiotu, podlegającą amortyzacji. Trzeba jednak pamiętać o kwocie limitu amortyzacji osobówek w kwocie 150 tys. zł.

Wysokość raty leasingowej po odliczeniach podatkowych

Leasing operacyjny jest zdecydowanie najczęściej wybieraną formą finansowania (ponad 80% wszystkich umów). Dlatego na jego przykładzie pokażemy wartość oszczędności podatkowych dla różnych wysokości raty miesięcznej. W obliczeniach przyjmujemy, że korzystający jest płatnikiem podatku VAT i płaci podatek dochodowy wg. stawki 19%.

Oszczędności podatkowe na racie
pełne odliczenie VAT

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 93 zł 77 zł 171 zł 329 zł
1000 zł 187 zł 154 zł 341 zł 659 zł
1500 zł 280 zł 232 zł 512 zł 988 zł
2000 zł 374 zł 309 zł 683 zł 1317 zł
2500 zł 467 zł 386 zł 854 zł 1646 zł
3000 zł 561 zł 463 zł 1024 zł 1976 zł
4000 zł 748 zł 618 zł 1366 zł 2634 zł
5000 zł 935 zł 772 zł 1707 zł 3293 zł

Oszczędności podatkowe na racie
50% odliczenia VAT (auta osobowe)

Rata brutto Odliczenie VAT Odliczenie CIT/PIT 19% Suma oszczędności Rata po odliczeniach
500 zł 47 zł 86 zł 133 zł 367 zł
1000 zł 93 zł 172 zł 266 zł 734 zł
1500 zł 140 zł 258 zł 399 zł 1101 zł
2000 zł 187 zł 344 zł 531 zł 1469 zł
2500 zł 234 zł 431 zł 664 zł 1836 zł
3000 zł 280 zł 517 zł 797 zł 2203 zł
4000 zł 374 zł 689 zł 1063 zł 2937 zł
5000 zł 467 zł 861 zł 1329 zł 3671 zł

Gorący temat

Drewniany samochód zabawkaWszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

Od 1 stycznia 2019 roku zmieniły się zasady zaliczania kosztów od firmowych samochodów osobowych, w tym leasingu. Przygotowaliśmy szczegółowy poradnik.

Leasing w podatkach - lista artykułów i poradników

Pozostałe artykuły poruszające kwestie podatkowe

Lista pozostałych artykułów na FmLeasing.pl, w których poruszane są kwestie podatkowe dotyczące leasingu

Zapytaj na forum

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytanie? Przejdź do działu forum Sprawy Podatkowe > Odpowiedzi i pomocy udzielają eksperci z branży 24h / 7 dni w tygodniu.

Byliśmy pomocni? Doceń i poleć nas

4.7857142857143 1 1 1 1 1 4.79 (14)
Samochód osobowy

Wyszukiwarka ofert leasingowych

1. Wypełnij tylko jeden formularz
2. Otrzymasz wiele ofert i naszą analizę
3. Sam wybierzesz najlepszą propozycję

Indywidualna pomoc w wyborze oferty i leasingodawcy

Pamiętaj, że użytkownicy, którzy skorzystali z Wyszukiwarki Leasingu na FmLeasing.pl otrzymują bezpłatne wsparcie w postaci analizy otrzymanych ofert i warunków umów. Sprawdź, jak bardzo ułatwia to wybór leasingu i pozwala uchronić się przed poważnymi błędami. Dowiedz się więcej >

Aktualności dotyczące podatków w leasingu

Samochody z kratką mogłyby wrócić od 2020, ale rząd wystąpił z wnioskiem o przedłużenie…

Na początku 2019 roku rząd wystąpił do Komisji Europejskiej z wnioskiem o zgodę na przedłużenie stosowania derogacji (wygasa z końcem 2019 r.), która umożliwi utrzymanie obecnych zasad odliczania VAT od samochodów osobowych. Ewentualne wyrażenie zgody przez Unię będzie oznaczało m.in., że od przyszłego roku nie powróci możliwość odliczania 100% VAT od samochodów osobowych z kratką (z homologacją N1). Procedura rozpatrywania wniosku trwa kilka miesięcy. Obecne zasady odliczania VAT opisujemy szczegółowo tu: Zasady odliczania VAT od samochodów firmowych

10 kwi 2019, 18:28

Luka w nowych przepisach – nieodliczonej części VAT nie obejmuje limit 150 tys. zł

Doradcy podatkowi, m.in. z Gekko Taxens współpracujący ze Związkiem Dealerów Samochodów, zwrócili Ministerstwu Finansów uwagę na lukę w uchwalonych i obowiązujących od 1 stycznia 2019 roku przepisach, która powoduje, że przy leasingu drogiego samochodu, limit 150 tys. zł należy stosować tylko do opłat netto. Nie obowiązuje on natomiast w przypadku nieodliczonej części podatku VAT. Więcej: Luka w przepisach – nieodliczona część VAT w całości w koszty podatkowe

10 kwi 2019, 13:40

Fiskus zmienił interpretację w sprawie cesji leasingu drogich aut…

… zmienił oczywiście na mniej korzystną dla podatników, co tylko pokazuje, jaki chaos towarzyszy wprowadzonym naprędce zmianom w opodatkowaniu firmowych aut osobowych. Jeszcze w lutym br. KIS informowało nas, że przejęcie umowy leasingu drogiego samochodu oryginalnie zawartej przed 2019 rokiem, daje cesjonariuszowi prawo kontynuowania zaliczania kosztów na starych zasadach (bez uwzględniania limitu 150 tys. zł). Tymczasem obecnie dowiadujemy się, że każdy, kto przejmie leasing drogiej osobówki, musi przejść na nowe zasady, czyli musi uwzględniać w rozliczaniu kosztów z tytułu rat leasingowych proporcję liczoną od początkowej wartości auta. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20 marca 2019 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.590.2018.1.MT. Dlatego zaktualizowaliśmy nasz artykuł: Cesja leasingu - wszystko o przejęciu umowy

05 kwi 2019, 14:23

Wynajem krótkoterminowy sposobem obejścia limitu 150 tys. zł?

Wynajmując auto na okres krótszy niż pół roku, przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. A to z kolei daje furtkę do zastosowania optymalizacji podatkowej przy nabyciu drogich aut. Więcej w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

31 sty 2019, 15:10

Zmiany podatkowe opublikowane w Dzienniku Ustaw

W dniu 19 listopada 2018 r. ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw (poz. 2159) - to oznacza, że od 1 stycznia 2019 wchodzą w życie nowe regulacje podatkowe dotyczące samochodów osobowych. Przeczytacie o nich w artykule: Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019

20 lis 2018, 14:53

Chcesz dowiedzieć się więcej?


Mężczyzna pokazuje zawartość IphonaAuto Leasing

Warunki leasingu samochodów osobowych i dostawczych u polskich leasingodawców - ten rodzaj finansowania oferuje 27 z nich. Informacja o wariantach, procedurach, okresach finansowania, wysokości wymaganego udziału własnego itp.


Mężczyzna analizujący dokumentyMegaporadnik: Umiejętny wybór oferty leasingu

Wszystkie niezbędne rady dla zamierzających zawrzeć umowę leasingu w jednym miejscu. Zapoznanie i zastosowanie się do nich umożliwi wybór korzystnej i dobrze dobranej oferty i firmy leasingowej, a także pozwoli uniknąć kosztownych błędów.


Joomla SEF URLs by Artio
 

Portal FmLeasing.pl